الدور الوسيط لرأس المال الفكري في أثر الحوكمة على الأداء المالي للمصارف التجارية: دراسة تطبيقية على دول مجلس التعاون الخليجي

الملخص

تهدف هذه الدراسة لفحص أثر الحوكمة على الأداء المالي بوجود الدور الوسيط لرأس المال الفكري، ولتحقيق هذا الهدف تم استخدام تقنيات نمذجة المعادلات الهيكلية (Structural Equation Modeling (SEM، وذلك باستخدام برنامج Smart-PLS 4، بالاستناد إلى بيانات سنوية لعينة مكونة من 17 مصرف تجاري للفترة الزمنية (2011 – 2020)، وقد تم تمثيل متغير الحوكمة من خلال (مؤشر عدد اجتماعات مجلس الإدارة، مؤشر استقلالية مجلس الإدارة، مؤشر عدد اللجان، مؤشر عدد اجتماعات اللجان، مؤشر عدد أعضاء لجنة الحوكمة، مؤشر عدد اجتماعات لجنة الحوكمة) كمتغير مستقل، في المقابل تم تمثيل متغير الأداء المالي من خلال (العائد على متوسط الأصول، العائد على متوسط حقوق الملكية، هامش صافي الفائدة) كمتغير تابع، بينما تم تمثيل متغير رأس المال الفكري من خلال ( مؤشر كفاءة رأس المال البشري، مؤشر كفاءة رأس المال الموضف) كمتغير وسيط، وأظهرت النتائج المتوصل إليها من هذه الدراسة إلى وجود تأثير مباشر ذو دلالة إحصائية للحوكمة على الأداء المالي للمصارف، وجود تأثير مباشر ذو دلالة إحصائية للحوكمة على رأس المال الفكري في المصارف التجارية، وجود تأثير مباشر ذو دلالة إحصائية لمستوى رأس المال الفكري على الأداء المالي للمصارف، إضافة إلى وجود تأثير ذو دلالة إحصائية للحوكمة على الأداء المالي للمصارف التجارية بوجود الرأس المال الفكري كمتغير وسيط، وتشير النتائج أيضا إلى أن رأس المال الفكري له دور أو تأثير وساطة جزئية تكاملية مهم في العلاقة بين الحوكمة والأداء المالي للمصارف التجارية.