فاعلية النماذج والمؤشرات المالية في تقييم جودة البيانات والأداء المصرفي في المصارف الليبية: دراسة تطبيقية باستخدام Beneish M-Score وقانون بنفورد ومخصصات الديون المتعثرة (2015 -2022) دراسة سنة 2026 – ليبيا

الملخص

هدفت هذه الدراسة إلى استقصاء فاعلية النماذج والمؤشرات المالية في كشف التلاعب في البيانات وتقييم الأداء المصرفي داخل المصارف الليبية، وذلك بالتركيز على أدوات رقابية متقدمة مثل (Beneish M-Score) و(قانون بنفورد) ومؤشرات الديون المتعثرة، وقد خلصت النتائج الإحصائية إلى تأكيد وجود انحرافات جوهرية في البيانات المالية، حيث أظهرت الاختبارات (رفض جميع الفرضيات الصفرية) وجود دلالات قوية على إدارة الأرباح والتلاعب المحاسبي، مما أدى بالتبعية إلى تآكل فعلي في رأس المال بنسبة متوسطها (18.2%) نتيجة ضغط الديون المتعثرة وضعف جودة الأصول، وبناءً على ذلك أوصت الدراسة بضرورة تبني المصرف المركزي والمصارف التجارية للنماذج الكمية الحديثة كأدوات إنذار مبكر للكشف عن الاحتيال، مع تشديد آليات الحوكمة وضمان شفافية التقارير المالية بما يحمي القاعدة الرأسمالية للمصارف.