The Effectiveness of Financial Models and Indicators in Evaluating Data Quality and Banking Performance in Libyan Banks: An Applied Study Using Beneish M-Score, Benford's Law, and Non-Performing Loan Provisions (2015-2022)

Authors

  • Bader Aldeen Faraj AbdAwahid Department of Accounting, Faculty of Economics, University of Benghazi, Qamins Branch Author

Keywords:

Statistical Indicators, Non-Performing Loans (NPLs), Financial Fraud, Benford's Law, Beneish M-Score, Financial Disclosure

Abstract

هدفت هذه الدراسة إلى استقصاء فاعلية النماذج والمؤشرات المالية في كشف التلاعب في البيانات وتقييم الأداء المصرفي داخل المصارف الليبية، وذلك بالتركيز على أدوات رقابية متقدمة مثل (Beneish M-Score) و(قانون بنفورد) ومؤشرات الديون المتعثرة، وقد خلصت النتائج الإحصائية إلى تأكيد وجود انحرافات جوهرية في البيانات المالية، حيث أظهرت الاختبارات (رفض جميع الفرضيات الصفرية) وجود دلالات قوية على إدارة الأرباح والتلاعب المحاسبي، مما أدى بالتبعية إلى تآكل فعلي في رأس المال بنسبة متوسطها (18.2%) نتيجة ضغط الديون المتعثرة وضعف جودة الأصول، وبناءً على ذلك أوصت الدراسة بضرورة تبني المصرف المركزي والمصارف التجارية للنماذج الكمية الحديثة كأدوات إنذار مبكر للكشف عن الاحتيال، مع تشديد آليات الحوكمة وضمان شفافية التقارير المالية بما يحمي القاعدة الرأسمالية للمصارف.

Downloads

Published

2026-04-07

Issue

Volume 4, No. 2, 2025

Section

Humanities and Social Sciences Theme

License

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

How to Cite

Bader Aldeen Faraj AbdAwahid. (2026). The Effectiveness of Financial Models and Indicators in Evaluating Data Quality and Banking Performance in Libyan Banks: An Applied Study Using Beneish M-Score, Benford’s Law, and Non-Performing Loan Provisions (2015-2022). Afro-Asian Journal of Scientific Research (AAJSR), 4(2), 94-105. https://aajsr.com/index.php/aajsr/article/view/868